Configuración de Impuestos
Esta sección permite configurar las tasas vigentes de CSS (Caja de Seguro Social), Seguro Educativo e ISR (Impuesto sobre la Renta) que se aplican en el cálculo de planilla. Las tasas deben actualizarse cuando la legislación cambia.
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Configuración de CSS (Ley 462)
Cuota del Empleado (Obrera)
| Campo | Valor Actual | Descripción |
|---|---|---|
| Tasa CSS Empleado | 9.75% | Porcentaje fijo que se deduce del salario del trabajador |
Cuota del Empleador (Patronal)
| Campo | Valor | Descripción |
|---|---|---|
| Tasa CSS Patrono | 13.25% / 14.25% / 15.25% | Tasa escalonada según período de la Ley 462 |
La Ley 462 establece que la cuota patronal de CSS aumenta progresivamente en períodos definidos. Verifique la tasa vigente para el año en curso.
Riesgo Profesional
La tasa de riesgo profesional depende de la actividad económica de la empresa:
| Nivel de Riesgo | Tasa | Actividades |
|---|---|---|
| Bajo | 0.56% | Oficinas, comercio, servicios profesionales, banca |
| Medio | 2.50% | Industria, manufactura, transporte, almacenamiento |
| Alto | 5.39% | Construcción, minería, actividades forestales, pesca |
Topes de Cotización (Art. 178, numeral 2)
Los topes limitan el monto máximo sobre el cual se calculan las cuotas de CSS:
| Tipo | Monto Máximo | Requisitos del Empleado |
|---|---|---|
| Estándar | B/. 1,500.00 | Aplica por defecto |
| Intermedio | B/. 2,000.00 | 25+ años cotizados y promedio salarial ≥ B/. 2,000 |
| Alto | B/. 2,500.00 | 30+ años cotizados y promedio salarial ≥ B/. 2,500 |
Ejemplo: Un empleado con salario mensual de B/. 3,000 y tope estándar (B/. 1,500):
- CSS empleado: 9.75% × B/. 1,500 = B/. 146.25 (no B/. 292.50)
- El tope protege al empleado de pagar más cuota
Configuración de Seguro Educativo
| Campo | Valor | Descripción |
|---|---|---|
| Tasa SE Empleado | 1.25% | Se deduce del salario del trabajador |
| Tasa SE Patrono | 1.50% | Costo a cargo del empleador |
A diferencia del CSS, el Seguro Educativo no tiene tope de cotización. Se calcula sobre el total del salario bruto.
Configuración de ISR (Tramos Fiscales)
Los tramos del Impuesto sobre la Renta se configuran por año fiscal:
Tabla ISR Vigente
| Renta Gravable Anual | Desde (B/.) | Hasta (B/.) | Tasa | Monto Fijo |
|---|---|---|---|---|
| Tramo 1 (Exento) | 0 | 11,000 | 0% | B/. 0 |
| Tramo 2 | 11,001 | 50,000 | 15% | B/. 0 |
| Tramo 3 | 50,001 | En adelante | 25% | B/. 5,850 |
Deducción por Dependientes
| Campo | Valor | Descripción |
|---|---|---|
| Deducción por Dependiente | B/. 800.00 | Monto anual que se resta de la renta gravable por cada dependiente |
| Máximo de Dependientes | 3 | Número máximo de dependientes declarados |
Vigencia
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Año de Vigencia | Año fiscal al que aplican los tramos |
| Activo | Si esta configuración está vigente |
Vigencia de la Configuración
Cada configuración de impuestos tiene fechas de vigencia:
| Campo | Descripción |
|---|---|
| Fecha Inicio de Vigencia | Desde cuándo aplica esta configuración |
| Fecha Fin de Vigencia | Hasta cuándo aplica (vacío = vigente indefinidamente) |
| Referencia Legal | Ley o decreto que establece las tasas (ej: "Ley 462 de 2025") |
| Activa | Si la configuración está en uso |
Cuando cambian las tasas por nueva legislación:
- No modifique la configuración actual (los cálculos históricos la necesitan)
- Establezca una fecha fin a la configuración actual
- Cree una nueva configuración con las nuevas tasas y la fecha de inicio correspondiente
Buenas Prácticas
- Configure antes de la primera planilla — Las tasas deben estar registradas antes de calcular
- No modifique configuraciones históricas — Cree una nueva cuando cambien las tasas
- Verifique anualmente — Revise si hay cambios legislativos en las tasas de CSS e ISR
- Documente la referencia legal — Registre la ley o decreto que respalda cada configuración
- Valide los topes de CSS — Asegúrese de que los topes estén actualizados según la ley vigente